給与天引きの所得税は前払いの仮払い？

サラリーマンの場合、給与明細から天引きで控除される項目の税金には、所得税と住民税の２種類の税金がある。所得税は、国税。住民税は地方税。今回は所得税について。

※ここで紹介しているのは、GGが個人で勉強したものをまとめたものであり、情報の正しさを保証するものではありません。詳しくは、税理士さん、社労士さんなど専門家の意見も参考にしてください。

所得税は、前払いの仮払いって知ってた？

給与から毎月引かれる所得税、その正体は？

給与明細から天引きされてる、税金。その中の所得税について調べてみよう

所得税の計算方法

所得税の計算方法を調べてみよう。

サラリーマン以外も含めて全般の話しだが、所得税は　その年の１月１日～12月31日までに収入として得た金額をベースに求める。そして、翌年の2月中旬から３月中旬の１か月間に税務署へ確定申告して、所得税を支払うことになっているが、給与所得の人は、天引きで所得税を、会社経由で毎月支払っている。サラリーマンで給与所得を得ている人が多いので納める側も、税務署も事務処理が大変になるからこのような形になったらしい。

💡 なぜ年収が確定していないのに天引きできるの？

一般的に、所得税の計算は、その年の年間収入をもとに、経費と控除を引いて所得税額を求め、それに税率をかけて計算されると書いてある。それなのになぜ、毎月所得税は引かれている？　実際はどうなんだろう？

源泉徴収税額はどうやって決まるの？

給与所得者（サラリーマンの場合）は、源泉所得税という徴収のされ方をしている。
これは、社会保険料や、不要人数をもとに国税庁が出してる【給与所得の源泉徴収税額表】をもとに会社が計算して、毎月の給料から天引きしているんだ。

課税対象額　＝　給与の支給額　－　非課税通勤手当　－　社会保険料

これで求めた課税対象額と、扶養家族の人数から表で求められる。

確定申告と年末調整

◼️年末調整で本当の税額を調整する

実際の正確な所得税が確定するのは、年末を過ぎないと、その年の年収は、わからない。前払いで支払った税額と、最終的に計算された所得税額と、その差額を調整するのが、年末調整だ。

その他、一年の間に昇給したり、転職したり、いろいろな場合があるよね。年末調整できない場合は、確定申告で所得税を確定して支払うことになる。

ということで、毎月天引きされている所得税は、実は、前払いで、仮払いなのだ。年収が確定する前に、源泉徴収税額表をもとに計算された、仮の金額の所得税が天引きされて、しかも毎月前払いしている。みんなが税務署で一斉に確定申告すると大変なことになるので、事務処理の簡素化で、会社がいろんなことをしてくれてるんだね。自営業の人たちは、年収が確定してから翌年の確定申告で後払いとなる。

サラリーマンの給与所得者の場合は、年末に支払額が確定したときに、他の控除なども含めて、所得が計算されそれをもとに所得税は、計算してくれる。前払いで仮に支払った金額と、実際に決まった払うべき所得税との差額を、調整するのが、年末調整。サラリーマンが、直接税務署に行かなくても会社で処理してくれるありがたい源泉徴収と年末調整という仕組み。

◼️確定申告が必要になる場合

以下のようなケースでは、会社では対応できず、自分で確定申告する必要があります。

• 年末調整ができなかった（転職・退職など）
• 副業・投資など給与以外の所得がある
• 医療費控除や住宅ローン控除を受けたい

サラリーマンは、確定申告もしたことない人が多く、税金に対して意識が低いということでもあるね。

GGも定年まで給与明細をみてたけど、その天引きの仕組みまでは、全く意識したことがなかった。たくさんとられてるとは思ったけど、そういうもんだとあきらめていた。でも実は前払いの仮払いだったなんて知らなかった。

所得ってどんな種類があるの？

所得税の仕組みを理解するには、「所得の種類」を知ることも大事です。所得は次の10種類に分類されます。

◼️10種類の所得事業所得

所得の種類	アイコン	具体例
給与所得	💼	会社員の給料
事業所得	🛠	フリーランスの報酬
不動産所得	🏠	アパートの家賃
利子所得	💰	預金の利子
配当所得	📈	株の配当金
譲渡所得	🔄	株式や土地の売却益
一時所得	🎯	懸賞金など
雑所得	📚	講演料・ブログ収入など
退職所得	🎓	退職金
山林所得	🌲	山林の伐採・譲渡収入

世の中で給与以外で収入がある人は、この10種類のどれかの所得なんだよね。所得の種類を知っておくと、将来「どうやって稼ぐか」を考えるヒントにもなるよ。

この所得一覧を覚えておくと、所得を増やしたい場合は、どんな稼ぐ方法があるのか、その稼ぐ方法が見えてくるのでおぼえておいても損はない。マンションを所有したら不動産所得。株を売買したら譲渡所得や配当所得。講演会で報酬をもらったら雑所得など。所得を得る方法は、給与以外にもたくさんあるのだ。

お金持ちは、給与所得以外を持ってる。

もっと収入を増やしたい時、お金持ちになりたいと思ったら給与以外の収入を得ることを考えないといけない。
お金持ちは、事業を持ってるとか、マンションを持ってるとか、株を持ってるとか　何かの収入減があるんだよね

サラリーマンしながらでも、給与以外の所得で一番身近なのは、株式投資での所得だと思う。売買した時の利益は、譲渡所得だし、配当をもらったものは配当所得になるしこういう所得がある場合は、原則、確定申告で所得税を確定させる。

株式も特定口座で運用している場合は、源泉徴収されているので確定申告不要となる。

いろんなパターンがあるので、税金を正しく支払っているか？多く払いすぎてないか？という大事なポイントを仕組みを知ってるか知らないかで変わってくるので、正しい知識を身につけよう。

所得税の課税方式も2種類ある

サラリーマンで給与しか所得がない場合は、給与所得だけとなるが、フリーランスや、投資、副業をしている場合、所得の種類がことなり、計算も変わってくる。

総合課税と申告分離課税方式がある。総合課税は、所得を全部合算して所得を出して所得税を計算する方法。
申告分離課税は、合算されずそれぞれ個別に所得税を申告する必要がある。

給与所得は、総合課税、退職所得は申告分離課税。所得の種類によってどうやって税金を払うのかが異なる。

給与所得以外の所得がなければ、天引きと年末調整できちんと支払っているので問題ない。給与所得だけであれば、年末調整だけでその年の所得税の処理は終わるが、給与所得以外に所得がある人は、他の所得を合わせて所得税を確定する必要がある。副業してる人などは確定申告しよう。

まとめ

所得税は、年間所得をベースに計算される税金。

給与所得者の場合は、源泉徴収で「前払い・仮払い」している。

年末調整で過不足を調整して、最終的な税額が確定。

給与以外に所得がある人は、確定申告が必要。

所得の種類を知れば、自分の収入の可能性も広がる。